2025년 아파트 재산세 납부기간 및 부과기준 총정리

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사랑채 블로그입니다

2025년 아파트 재산세 납부기간 및 부과기준 총정리

올해 내 집 재산세는 언제, 얼마 내야 할까요? 꼭 알아야 할 핵심 정보

2025년에도 아파트를 포함한 주택에 대한 재산세는 지방세법에 따라 부과되며, 일정 기준과 금액에 맞춰 납부하게 됩니다. 특히 1세대 1주택자와 다주택자에 따라 세금 부담이 달라지기 때문에 사전에 정확히 확인하는 것이 매우 중요합니다. 이번 글에서는 2025년 아파트 재산세의 납부기간과 부과 기준, 계산 방식에 대해 알기 쉽게 정리해드립니다.

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2025년 재산세 납부기간은 언제?

재산세는 매년 7월과 9월, 총 2회로 나눠 고지되며
건축물과 주택분은 7월, 토지분은 9월에 부과됩니다.
아파트는 대부분 주택으로 분류되므로 다음 일정이
적용됩니다.

구분 납부 대상 납부 기간

1기분	주택(1/2), 건축물	2025년 7월 16일 ~ 7월 31일
2기분	주택(1/2), 토지	2025년 9월 16일 ~ 9월 30일

단, 주택에 대한 재산세가 20만 원 이하일 경우
7월에 전액 일시 부과됩니다. 납부는 위택스,
지로, 은행 앱 등 다양한 경로에서 가능합니다.

과세 기준일은 6월 1일… 소유자 기준 유의

재산세는 매년 6월 1일을 기준으로 주택 소유자에게
부과됩니다. 예를 들어 6월 2일 이후에 아파트를
매도하거나 취득한 경우, 그 해 재산세는 6월 1일
기준 소유자가 전액 부담해야 합니다. 매도·매수
계약서에 관련 세금 분할 조항이 있는지 확인이
필수입니다.

2025년 재산세 과세표준 산정 방식은?

아파트 재산세는 공시가격을 기준으로 일정 비율의
공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 계산합니다.
2025년 기준 아래와 같은 수식이 적용됩니다.

1단계: 공시가격 × 공정시장가액비율
2단계: 과세표준 × 세율 = 재산세

항목 적용 비율 또는 수치

공정시장가액비율	60%
공시가격 예시	5억 원
과세표준	3억 원 (5억 × 60%)

이 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다.

누진세율 적용… 주택별 재산세율 확인

주택 재산세는 과세표준에 따라 아래와 같은
누진 세율 구조를 가집니다.

과세표준 구간 세율

6천만 원 이하	0.1%
6천만 원 초과 ~ 1억5천만 원 이하	0.15%
1억5천만 원 초과	0.25%

예를 들어 과세표준이 3억 원이면 1억5천만 원 초과
부분에 대해 0.25%의 세율이 적용됩니다.

보유세(재산세, 종합부동산세) 계산기 바로가기

1세대 1주택자는 세부담 완화 혜택

2025년에도 1세대 1주택자는 공시가격 9억 원 이하
주택에 대해 세율 특례와 세부담 상한 완화 혜택을
받습니다. 구체적으로는 과세표준 산정 시 공정시장가액
비율이 60%로 고정되며, 일정 금액 이하 주택은 세율이
낮게 적용되어 상대적으로 부담이 줄어듭니다.

또한 고령자·장기보유자 공제와 병행 시 실제 납부세액이
크게 줄어들 수 있습니다.

재산세와 종합부동산세는 별도 과세

재산세는 지방세, 종합부동산세는 국세로 각각 과세됩니다.
재산세는 주택 보유에 대한 기본 세금이며, 종합부동산세는
공시가격 합산 금액이 일정 기준(1세대 1주택 11억 원 이상)을
초과할 때 추가로 부과됩니다. 따라서 아파트 보유자는
두 세금을 모두 고려해 세금 계획을 세워야 합니다.

이의신청과 절세 방안도 챙기자

공시가격이 지나치게 높거나 세금 계산에 오류가 있을 경우
6월 말까지 공시가격 이의신청을 통해 조정을 요청할 수
있습니다. 또한 장기보유, 1세대 1주택 조건, 고령자 조건에
해당하면 공제 혜택을 활용한 절세가 가능합니다.
소유구조나 증여 계획을 통해 세부담 분산도 검토해볼 수
있습니다.