2025년 아파트 재산세 납부기한과 부과기준 총정리

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사랑채 블로그입니다

2025년 아파트 재산세 납부기한과 부과기준 총정리

언제, 얼마를 내야 할까? 재산세 핵심 기준 한눈에 확인하세요

2025년에도 아파트 보유자라면 반드시 알아야 할 세금이 바로 재산세입니다. 과세 기준일, 납부기한, 세율 구조 등은 매년 일부 조정될 수 있어 정확한 정보 확인이 필수입니다. 특히 1세대 1주택자에 대한 혜택이나 공시가격 변화 등도 납부세액에 영향을 미치므로 꼼꼼하게 챙겨야 합니다. 이번 글에서는 2025년 아파트 재산세의 납부기한과 부과 기준을 명확히 알려드립니다.

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2025년 재산세 납부기한은 7월과 9월

아파트 재산세는 연 2회로 나눠 납부하게 됩니다. 주택분 재산세는
1기분(7월)과 2기분(9월)으로 나뉘며, 일정 금액 이하일 경우 일괄
부과됩니다.

구분 납부 대상 납부 기한

1기분	주택(1/2), 건축물	2025년 7월 16일 ~ 7월 31일
2기분	주택(1/2), 토지	2025년 9월 16일 ~ 9월 30일

※ 연간 재산세가 20만 원 이하인 경우 7월 1기분에 전액 부과됨

과세 기준일은 매년 6월 1일

재산세는 매년 6월 1일 현재 소유자에게 부과됩니다.
즉, 6월 1일 이전에 소유권을 이전받은 경우 재산세를 납부해야
하는 사람은 매수인이며, 이후에 매도했더라도 납세의무는
그 해 기준일 소유자에게 있습니다. 부동산 매매 시 분할 납부
조항을 계약서에 명시하는 것이 중요합니다.

재산세 부과 기준은 ‘공시가격’과 ‘공정시장가액비율’

재산세는 국토교통부에서 고시하는 아파트 공시가격을 기준으로
공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 산정하고, 여기에 누진
세율을 적용하여 세액을 산출합니다.

항목 적용 수치 또는 기준

공시가격	국토교통부 공시 기준
공정시장가액비율	60% (2025년 동일 유지 예정)
과세표준	공시가격 × 60%

예: 공시가격이 4억 원인 아파트 → 과세표준 = 2억4천만 원

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재산세 누진세율 구조

재산세는 아래와 같은 누진세율 구조로 부과됩니다. 과세표준이
높을수록 높은 세율이 적용되어 세액이 상승하게 됩니다.

과세표준 금액 세율

6천만 원 이하	0.1%
6천만 원 초과 ~ 1억5천만 원 이하	0.15%
1억5천만 원 초과	0.25%

과세표준이 3억 원이라면 6천만 원까지는 0.1%,
다음 9천만 원은 0.15%, 나머지 1억5천만 원은 0.25%로
구간별로 계산됩니다.

1세대 1주택자에게는 감면 혜택 적용

1세대 1주택 보유자가 보유한 주택의 공시가격이 9억 원 이하인 경우
재산세 세율이 인하됩니다. 2025년에도 이 혜택은 유지되며, 공시가격
6억 원 이하 주택은 최대 100%까지 세액 감면이 적용될 수 있습니다.
또한, 고령자 또는 장기보유자라면 최대 80%까지 추가 세액 공제를
받을 수 있습니다.

공시가격 이의신청도 가능

재산세의 부과 기준이 되는 공시가격에 불만이 있을 경우,
국토교통부와 지자체를 통해 이의신청을 할 수 있습니다.
매년 4월~5월 사이에 신청 가능하며, 조정 결과에 따라
재산세 납부 금액이 줄어들 수 있습니다. 이의신청은
홈페이지나 읍면동 주민센터를 통해 접수할 수 있습니다.